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时间：2023-03-26 03:43:35 来源: 投股

基金公允价值确认计量进一步标准

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中国证监会昨日发布《关于进一步标准证券出资基金估值事务的辅导定见》（下称“定见”），针对基金办理公司实行新原则中存在的有关公允价值确认和计量方面的问题，特别对长时间停牌股票等没有市价的出资种类的估值等问题做出了进一步标准。

对存在活泼商场的出资种类，《定见》规则，估值日有市价的，选用市价确认公允价值；估值日无市价，但最近买卖日后经济环境未发生严重改变且证券发行组织未发生影响证券价格的严重事件的，选用最近买卖市价确认公允价值。

若估值日无市价，且最近买卖日后经济环境发生了严重改变或证券发行组织发生了影响证券价格的严重事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金财物净值的影响在0.25％以上的，应参阅相似出资种类的现行市价及严重改变等要素，调整最近买卖市价，确认公允价值。

对长时间停牌等不再存在活泼商场的出资种类，《定见》规则，其潜在估值调整对前一估值日的基金财物净值的影响在0.25％以上的，应选用商场参与者遍及认同、被以往商场实践买卖价格验证具有可靠性的估值技能，确认出资种类的公允价值。

此外，《定见》表明，基金办理公司应制定健全、有用的估值方针和程序，清晰一切基金出资种类的估值办法，同一基金办理公司对办理的不同基金持有的同一证券的估值方针、程序及相关办法应当共同，已确认的估值方针和程序也应当继续适用。

《定见》还对基金办理公司在定时陈述上发表与估值有关信息的内容上做出了具体规则，一起表明保管银行应实在实行估值及净值核算的复核职责，基金公司由估值日有市价的预算办法改为运用估值日无市价预算办法，导致基金财物净值改变在0.25％以上时，要求延聘会计师事务所进行审阅。

业内人士以为，新会计原则施行今后，基金职业存在因为对公允价值确认、计量不科学而导致基金净值预算不精确的问题，《定见》的施行将有助于确保基金估值的公正、合理，防止因为估值曲解而对基金比例持有人发生晦气影响。

关键词: 公允标准基金计量价值

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